Vendes un curso grabado, un ebook, plantillas o una suscripción online, y de repente te compra alguien de Alemania o de Francia. ¿Le cobras el IVA español, el alemán o ninguno? La respuesta depende de quién sea el cliente, de cuánto vendas al resto de la UE y de qué tipo de producto sea. Y si te toca cobrar el IVA de otro país, existe la ventanilla única (OSS) para no tener que darte de alta en cada uno.
En resumen
- Clientes en España: IVA español (21 %, o 4 % en ebooks) en tu modelo 303.
- Empresas de la UE con NIF-IVA: sin IVA, inversión del sujeto pasivo (303 y modelo 349).
- Particulares de la UE: IVA español si tus ventas a particulares de otros países de la UE no superan 10.000 € al año; por encima, IVA del país del cliente, declarado a través de la OSS.
- Clientes fuera de la UE: sin IVA español.
- OSS: alta con el modelo 035 y declaración trimestral con el modelo 369, hasta el último día del mes siguiente al trimestre.
Qué cuenta como producto digital (y qué no)
Para el IVA, un servicio prestado por vía electrónica es el que se entrega por internet de forma automatizada, con una intervención humana mínima. La clave no es que sea online, sino que funcione solo.
| Sí es servicio electrónico | No es servicio electrónico |
|---|---|
| Curso grabado que el alumno ve a su ritmo | Clases en directo por videollamada |
| Ebooks, guías en PDF, plantillas descargables | Mentorías o consultoría 1 a 1 por Zoom |
| Software, apps, plugins, temas web | Corrección personalizada de trabajos |
| Suscripciones a contenido o comunidades de pago | Diseño o traducción por encargo enviado por email |
| Fotos, música o vídeos de stock descargables | Venta de un libro en papel (es un bien) |
¿Y los cursos en directo?
Las clases en directo, webinars de pago o formaciones con mucha intervención del profesor no son servicios electrónicos, pero desde 2025 la normativa europea establece que los servicios educativos y culturales retransmitidos en directo a particulares también tributan en el país del cliente. En la práctica, el resultado es parecido: si vendes a particulares de otros países de la UE por encima del umbral, tendrás que aplicar su IVA, y puedes declararlo también por la OSS.
¿Mis cursos están exentos de IVA?
Casi nunca. La exención educativa en España se limita a la enseñanza reglada (la de los planes de estudio oficiales) y a las clases particulares de esas materias que da una persona física. Un curso de marketing, Excel, fotografía o desarrollo personal lleva IVA. Lo explicamos en detalle en el artículo de actividades exentas de IVA.
Qué IVA cobrar según quién te compra
| Cliente | IVA que aplicas | Dónde lo declaras |
|---|---|---|
| Particular o empresa en España | IVA español: 21 % (4 % en ebooks y publicaciones digitales) | Modelo 303 |
| Empresa o autónomo de la UE con NIF-IVA válido (en el VIES) | Sin IVA: inversión del sujeto pasivo | Modelo 303 (informativo) y modelo 349 |
| Particular de la UE, si estás por debajo de 10.000 € | IVA español, como si fuera un cliente de aquí | Modelo 303 |
| Particular de la UE, si estás por encima de 10.000 € | IVA del país del cliente | Modelo 369 (OSS) |
| Cliente fuera de la UE (EE. UU., LATAM, Reino Unido) | Sin IVA español | Modelo 303 (operaciones no sujetas) |
El umbral de 10.000 €
- Se suman todas tus ventas a particulares de otros países de la UE: servicios electrónicos y ventas a distancia de bienes. No cuentan las ventas a clientes españoles ni a empresas.
- Es un umbral conjunto para toda la UE, no por país. 3.000 € a Francia y 8.000 € a Alemania suman 11.000 €.
- Si lo superaste el año anterior, aplicas el IVA del país del cliente desde el 1 de enero.
- Si lo superas durante el año, aplicas el IVA del país del cliente desde la venta con la que lo superas, no desde el principio del año.
- Aunque no lo superes, puedes optar por aplicar el IVA del país del cliente (la opción te vincula al menos dos años). Solo interesa si vendes mucho a países con IVA más bajo que el español.
Tipos de IVA de los países más habituales
| País | Tipo general | Ebooks |
|---|---|---|
| Alemania | 19 % | 7 % |
| Francia | 20 % | 5,5 % |
| Italia | 22 % | 4 % |
| Portugal | 23 % | 6 % |
| Países Bajos | 21 % | 9 % |
| Irlanda | 23 % | 0 % |
| Bélgica | 21 % | 6 % |
Los tipos pueden cambiar; la Comisión Europea publica la tabla actualizada de todos los países en su base de datos de tipos de IVA (TEDB).
Cómo funciona la OSS paso a paso
La ventanilla única (One-Stop Shop, OSS) te permite declarar y pagar en España el IVA de todos los países de la UE en una sola declaración. Hacienda reparte después el dinero a cada país. Sin ella, tendrías que registrarte a efectos de IVA en cada país donde vendas.
1. Darte de alta: modelo 035
- Se presenta en la Sede electrónica de la Agencia Tributaria eligiendo el régimen de la Unión.
- Puedes hacerlo antes de empezar o, como tarde, el día 10 del mes siguiente a la primera venta que tributa en otro país. Si lo haces así, la OSS se aplica desde esa primera venta.
- Mientras sigas en el régimen, tienes que declarar en la OSS todas tus ventas a particulares de otros países de la UE incluidas en él.
2. Declarar cada trimestre: modelo 369
| Trimestre | Plazo del modelo 369 |
|---|---|
| 1T (enero–marzo) | Hasta el 30 de abril |
| 2T (abril–junio) | Hasta el 31 de julio |
| 3T (julio–septiembre) | Hasta el 31 de octubre |
| 4T (octubre–diciembre) | Hasta el 31 de enero |
- Indicas, por cada país, la base, el tipo de IVA y la cuota. Pagas el total en España.
- Si un trimestre no vendes nada a particulares de la UE, se presenta igualmente la declaración sin actividad.
- Estos plazos no se mueven si el último día cae en fin de semana o festivo.
- En el 369 no se deduce IVA. El IVA de tus gastos lo sigues deduciendo en tu 303 de siempre.
3. Guardar las pruebas de dónde está el cliente
Tienes que poder demostrar en qué país está cada cliente: dirección de facturación, país de la tarjeta o del banco, dirección IP o prefijo del teléfono. En general se piden dos pruebas que no se contradigan; si tus servicios electrónicos a otros países de la UE no superan 100.000 € al año, basta con una. Guarda estos registros 10 años.
4. ¿Y si vendo a través de una plataforma?
Si vendes en marketplaces o tiendas de apps que actúan en su propio nombre frente al cliente (por ejemplo, tiendas de aplicaciones o algunas plataformas de cursos), la plataforma suele considerarse el vendedor a efectos de IVA: cobra y declara ella el IVA del cliente y tú le facturas a la plataforma. En cambio, si usas una pasarela de pago o una herramienta en la que tú vendes en tu nombre, el IVA es cosa tuya. Revisa las condiciones de cada plataforma.
Ejemplo real: el curso de Excel de Pablo
Pablo vende desde su web un curso grabado de Excel a 100 € más IVA. En 2026 vendió 13.000 € a particulares de otros países de la UE, así que desde el 1 de enero de 2027 tiene que aplicar el IVA de cada país y ya está dado de alta en la OSS. Sus ventas del primer trimestre de 2027:
| Cliente | Ventas | Base | IVA aplicado | Cuota | Dónde va |
|---|---|---|---|---|---|
| Particulares en España | 40 | 4.000 € | 21 % | 840 € | 303 |
| Particulares en Alemania | 10 | 1.000 € | 19 % | 190 € | 369 (OSS) |
| Particulares en Francia | 8 | 800 € | 20 % | 160 € | 369 (OSS) |
| Particulares en Portugal | 5 | 500 € | 23 % | 115 € | 369 (OSS) |
| Particulares en Italia | 3 | 300 € | 22 % | 66 € | 369 (OSS) |
| Empresa neerlandesa con NIF-IVA | 2 | 200 € | 0 % (inversión del sujeto pasivo) | 0 € | 303 y 349 |
| Clientes de EE. UU. | 6 | 600 € | Sin IVA español | 0 € | 303 (no sujetas) |
Además, paga a su plataforma de alojamiento de cursos 300 € + 63 € de IVA.
Lo que presenta Pablo:
- Modelo 303 (hasta el 20 de abril): 840 € de IVA repercutido − 63 € de IVA soportado = 777 € a ingresar. Incluye también, como información, los 200 € a la empresa neerlandesa y los 600 € a EE. UU.
- Modelo 369 (hasta el 30 de abril): 2.600 € de base en cuatro países y 531 € de IVA a ingresar en España, que Hacienda reparte entre Alemania, Francia, Portugal e Italia.
- Modelo 349 (hasta el 20 de abril): la venta de 200 € a la empresa neerlandesa, con clave S.
Consejo de precios: si anuncias el curso a un precio final con IVA incluido igual para todos (por ejemplo, 121 €), tu ingreso neto cambia según el país: en Portugal te quedarías con 98,37 € y en Alemania con 101,68 €. Muchas herramientas de venta calculan el IVA automáticamente según el país del comprador.
Errores frecuentes
- Cobrar IVA español a todos los particulares de la UE aunque hayas superado los 10.000 €. Pagarás IVA al país equivocado y deberás regularizar.
- Contar el umbral por país en lugar de sumar todas las ventas a particulares de otros países de la UE.
- Tratar a una empresa como particular (o al revés). Comprueba siempre el NIF-IVA del cliente en el VIES y guarda la captura.
- No presentar el 369 sin actividad los trimestres en que no vendes a la UE.
- Pensar que el 369 sigue los plazos del 303. Vence el último día del mes, no el 20, y no se aplaza si cae en festivo.
- Intentar deducir IVA en el 369. Los gastos se deducen en el 303.
- Creer que los cursos online están exentos porque son formación.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que darme de alta en la OSS aunque venda poco a la UE? No, si tus ventas a particulares de otros países de la UE no superan 10.000 € al año: aplicas IVA español y lo declaras en el 303. Solo te hace falta si superas el umbral o si decides aplicar el IVA del país del cliente voluntariamente.
¿La OSS sustituye al modelo 303? No. Sigues presentando el 303 por tus ventas en España, a empresas y fuera de la UE, y para deducir el IVA de tus gastos. La OSS es solo para el IVA de otros países.
¿Tengo que hacer factura a los particulares de otros países? En las ventas declaradas por la OSS rigen las normas de facturación de España. Lo habitual es emitir al menos factura simplificada o un justificante con el IVA del país del cliente; consulta con tu asesor si estás obligado en tu caso.
Vendo a clientes de Reino Unido, EE. UU. o Suiza. ¿Les cobro IVA? IVA español no. Pero algunos países tienen sus propios impuestos sobre servicios digitales con umbrales de registro (como el Reino Unido, Noruega, Suiza o algunos estados de EE. UU.). Si vendes mucho en uno de ellos, conviene revisarlo.
¿Qué pasa si me equivoco en un 369 ya presentado? La corrección se hace en una declaración posterior, dentro de los 3 años siguientes, indicando el periodo y el país que corriges.
¿Las ventas por la OSS cuentan para mi IRPF? Sí. La base (el precio sin IVA) es un ingreso de tu actividad como cualquier otro. El IVA cobrado no es ingreso, porque lo ingresas a Hacienda.
Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento de un profesional. Los tipos de IVA de cada país y las normas de la OSS pueden cambiar: comprueba siempre la información vigente en la web de la Agencia Tributaria y en la base de datos de tipos de IVA de la Comisión Europea antes de presentar. Última revisión: 27 de octubre de 2026.