La pregunta «¿me hago una SL?» aparece casi siempre cuando el autónomo empieza a ganar bien y ve cuánto se lleva Hacienda. La respuesta corta: una sociedad limitada suele empezar a compensar a partir de unos 50.000–60.000 € de beneficio al año, y sobre todo si no necesitas sacar todo ese dinero para vivir. Por debajo de esa cifra, los costes extra de la sociedad se comen el ahorro fiscal.
En esta guía comparamos las dos opciones con números de 2026–2027 para tres niveles de beneficio.
En resumen
- Autónomo: pagas IRPF progresivo sobre todo tu beneficio (del 19 % al 47 %, según tramo y comunidad).
- SL: la sociedad paga el Impuesto sobre Sociedades. En 2027 una microempresa (facturación menor de 1 millón) tributa al 17 % los primeros 50.000 € de beneficio y al 20 % el resto.
- Pero la SL cuesta más: constitución, gestoría más cara, cuentas anuales y una cuota de autónomo societario más alta (base mínima de 1.424,40 € en 2026).
- Por debajo de 40.000 € de beneficio: casi nunca compensa la SL.
- Entre 40.000 y 60.000 €: depende de cuánto dinero necesites sacar.
- Por encima de 60.000 €: la SL suele ahorrar impuestos, sobre todo si reinviertes o dejas dinero en la empresa.
- Factor clave no fiscal: en la SL tu responsabilidad se limita al capital aportado; como autónomo respondes con tu patrimonio personal.
Cómo tributa cada uno
Como autónomo: IRPF progresivo
Todo el beneficio de tu actividad (ingresos menos gastos) se suma a tu declaración de la Renta y tributa por la escala del IRPF. Cuanto más ganas, más alto es el porcentaje que pagas por cada euro extra. La escala general (estatal más autonómica, que varía algo según la comunidad) es aproximadamente:
| Base liquidable | Tipo marginal aproximado |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 19 % |
| 12.450 – 20.200 € | 24 % |
| 20.200 – 35.200 € | 30 % |
| 35.200 – 60.000 € | 37 % |
| 60.000 – 300.000 € | 45 % |
| Más de 300.000 € | 47 % |
Con una SL: Impuesto sobre Sociedades + lo que tú cobras
Con una sociedad hay dos niveles de impuestos:
- La sociedad paga el Impuesto sobre Sociedades por su beneficio. Las microempresas (facturación inferior a 1 millón de euros) tienen tipos reducidos que bajan cada año (Wolters Kluwer):
| Ejercicio | Primeros 50.000 € de base | Resto de la base |
|---|---|---|
| 2025 | 21 % | 22 % |
| 2026 | 19 % | 21 % |
| 2027 en adelante | 17 % | 20 % |
Las sociedades de nueva creación pueden aplicar un 15 % en sus dos primeros años con beneficios, aunque con la rebaja para microempresas la diferencia ya es pequeña.
- Tú pagas IRPF por lo que la sociedad te pague:
- Sueldo como socio trabajador o administrador: tributa en tu IRPF por la escala general (y para la sociedad es un gasto que reduce su beneficio).
- Dividendos: si repartes beneficios, tributan en la base del ahorro, del 19 % al 30 %.
La clave fiscal de la SL está aquí: el dinero que dejas dentro de la sociedad solo ha pagado entre un 17 % y un 20 %, frente al 37–45 % que pagaría ese mismo euro en tu IRPF de autónomo. Pero si lo sacas todo como dividendos, el ahorro se reduce mucho.
Lo que cuesta tener una SL
El ahorro de impuestos hay que compararlo con los costes extra de la sociedad:
| Concepto | Autónomo | Sociedad limitada |
|---|---|---|
| Constitución (notaría, registro, certificación del nombre) | 0 € | 300–700 € una vez |
| Capital social mínimo | — | 1 € desde la Ley Crea y Crece (con condiciones mientras no llegue a 3.000 €) |
| Gestoría o asesoría | 30–80 €/mes | 100–250 €/mes (contabilidad completa, Impuesto sobre Sociedades, cuentas anuales) |
| Cuota de autónomos mínima | ~206 €/mes (o tarifa plana) | Base mínima de 1.424,40 € en 2026: ~448 €/mes (Infoautónomos) |
| Depósito de cuentas anuales en el Registro Mercantil | No | Sí, cada año |
| Contabilidad | Libros de registro sencillos | Contabilidad completa según el Plan General Contable |
| Disolución si cierras | Baja gratuita | Disolución y liquidación con notario: varios cientos de euros |
En total, una SL cuesta unos 2.500–4.000 € más al año que ser autónomo solo en gestoría y cuota. Ese es el ahorro fiscal mínimo que tiene que conseguir para compensar.
Sobre la cuota del autónomo societario: en 2026 su base mínima subió de 1.000 € a 1.424,40 €. La norma permite seguir cotizando provisionalmente por 1.000 € (unos 315 € al mes), pero en la regularización anual la Seguridad Social reclamará la diferencia, unos 135 € al mes.
Comparativa con números: 30.000, 60.000 y 100.000 € de beneficio
Hemos calculado cuánto dinero te queda al año en cada caso. «Beneficio» es lo que gana la actividad (ingresos menos gastos) antes de pagar la cuota de autónomos.
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| Beneficio anual | Autónomo: te quedan | SL repartiendo todo | SL dejando el beneficio dentro | Mejor opción |
|---|---|---|---|---|
| 30.000 € | 20.894 € | 19.484 € | 20.339 € (4.502 € dentro de la SL) | Autónomo |
| 60.000 € | 39.848 € | 39.968 € | 43.931 € (19.442 € dentro de la SL) | Empate si lo sacas todo; SL si dejas dinero dentro |
| 100.000 € | 62.159 € | 66.362 € | 75.532 € (44.239 € dentro de la SL) | SL |
Supuestos del cálculo:
- Autónomo: cuota mínima de su tramo (unos 401, 535 y 590 € al mes), reducción del 5 % por gastos de difícil justificación, mínimo personal y escala general aproximada del IRPF.
- SL: el socio cobra un sueldo de 18.000, 30.000 y 40.000 € al año; cuota de autónomo societario de 448 € al mes; 1.200 € al año más de gestoría; Impuesto sobre Sociedades de microempresa de 2027 (17 % y 20 %). «Repartiendo todo» incluye el impuesto de los dividendos (19–21 %).
- Sin hijos, deducciones autonómicas ni otros ingresos. Es una estimación orientativa: tu caso real depende de tu comunidad autónoma, tu situación familiar y cómo combines sueldo y dividendos.
Qué nos dicen los números:
- Con 30.000 € la SL sale peor en cualquier caso: la cuota de societario y la gestoría se comen el ahorro.
- Con 60.000 € es un empate si necesitas sacar todo el dinero, pero la SL te permite guardar casi 20.000 € habiendo pagado solo un 17 %.
- Con 100.000 € la SL ahorra entre 4.000 y 13.000 € al año, según cuánto dejes dentro.
Cuándo compensa cada opción
Sigue como autónomo si…
- Tu beneficio está por debajo de 40.000–50.000 € al año.
- Necesitas todo lo que ganas para vivir y no vas a dejar dinero en la empresa.
- Estás empezando y aún no sabes cuánto vas a facturar (y puedes aprovechar la tarifa plana).
- Tu actividad tiene poco riesgo de deudas o reclamaciones.
- Quieres simplicidad: menos papeleo, gestoría más barata y baja gratuita si lo dejas.
Plantéate una SL si…
- Tu beneficio supera de forma estable los 60.000 € al año.
- Puedes dejar parte del beneficio en la sociedad para reinvertir, crecer o como colchón.
- Tu actividad tiene riesgo (deudas con proveedores, préstamos, posibles reclamaciones de clientes) y quieres proteger tu patrimonio personal.
- Vas a asociarte con otras personas o a contratar a varios empleados.
- Algunos clientes grandes o licitaciones prefieren trabajar con sociedades.
Otros factores que no son impuestos
- Responsabilidad limitada. Es la gran ventaja no fiscal: en una SL respondes de las deudas con el capital de la sociedad, no con tu casa o tus ahorros (salvo que avales personalmente o actúes de forma negligente como administrador).
- Imagen. Una sociedad puede transmitir más solidez a algunos clientes.
- Venta del negocio o entrada de socios. Es mucho más fácil con una sociedad.
- Más obligaciones. Contabilidad completa, cuentas anuales, libro de actas y operaciones vinculadas entre tú y la sociedad que deben valorarse a precio de mercado.
- Cuidado con usar la SL solo para pagar menos. Si tu sociedad solo factura servicios profesionales que haces tú personalmente, Hacienda vigila que el sueldo que te pagas sea coherente con lo que factura la empresa. Asesórate antes de constituirla.
Regla práctica: si tu beneficio supera los 50.000 € y no necesitas sacar todo, pide a un asesor que haga los números con tu caso concreto. La consulta cuesta poco comparada con lo que te puedes ahorrar (o perder) al año.
Preguntas frecuentes
¿A partir de cuánto facturo compensa una SL? Lo que importa no es la facturación sino el beneficio (ingresos menos gastos). Como referencia, a partir de unos 50.000–60.000 € de beneficio anual empieza a compensar, sobre todo si no necesitas sacar todo el dinero.
¿Puedo pasar de autónomo a SL más adelante? Sí, y es lo habitual: empezar como autónomo y constituir la sociedad cuando el negocio está consolidado. Puedes aportar tu actividad a la SL; según cómo lo hagas puede haber implicaciones fiscales, así que conviene planificarlo con un asesor.
¿Con una SL dejo de ser autónomo? No necesariamente. Si eres socio y administrador, o tienes el control de la sociedad y trabajas en ella, normalmente tendrás que darte de alta como autónomo societario, con una base mínima más alta que la de un autónomo persona física.
¿El autónomo societario puede tener tarifa plana? Sí. Los tribunales reconocieron su derecho y hoy se tramita igual que la de un autónomo persona física, si cumple los requisitos.
¿Cuánto cuesta crear una SL? Entre 300 y 700 € en notaría y registro, más la gestoría si te ayuda con el proceso. El capital mínimo legal es de 1 €, aunque con condiciones hasta llegar a 3.000 €.
¿Qué es mejor para pedir un préstamo o una hipoteca? Los bancos valoran la estabilidad de tus ingresos personales. Si te pagas un sueldo fijo desde tu SL, puede ser más fácil demostrarlos que con ingresos de autónomo que varían cada mes.
Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento de un profesional. Los cálculos son estimaciones con tipos generales de 2026–2027; tu resultado real depende de tu comunidad autónoma y situación personal. Última revisión: 26 de octubre de 2026.