Muchos autónomos trabajan desde casa: diseñadores, programadores, traductores, consultores, redactores. Si es tu caso, puedes deducir una parte de los gastos de tu vivienda, pero con reglas concretas y con una fórmula que, para los suministros, da cifras más pequeñas de lo que muchos esperan.
En resumen
- Requisito previo: declarar en el modelo 036 qué parte de tu vivienda usas para trabajar (metros cuadrados y porcentaje).
- Alquiler, IBI, comunidad, seguro del hogar e intereses de la hipoteca: deduces el porcentaje de metros afectos. Si trabajas en 12 m² de un piso de 80 m², el 15 %.
- Luz, agua, gas, internet y teléfono: deduces el 30 % de ese porcentaje. Con el 15 % de la casa afecta, el 4,5 % de la factura.
- Si tienes una línea de internet o teléfono solo para el trabajo, a tu nombre, la deduces al 100 %.
- Ojo: afectar parte de tu vivienda puede tener consecuencias fiscales cuando la vendas.
Requisitos: afectar parte de tu vivienda
Para deducir gastos de casa tienes que afectar formalmente una parte de la vivienda a tu actividad:
- Un espacio real de trabajo. Lo ideal es una habitación o zona que uses como despacho. No vale decir que trabajas «en el salón» y afectar media casa.
- Medirlo. Calcula los metros cuadrados del espacio de trabajo y los metros totales de la vivienda (puedes usar los datos del Catastro para el total).
- Comunicarlo en el modelo 036. En el apartado de lugar de desarrollo de la actividad indicas la dirección, la referencia catastral, los metros totales, los metros afectos y el porcentaje. Si ya estabas de alta, presenta un 036 de modificación.
- Que los recibos estén a tu nombre (o al de ambos titulares, si compartes contrato o hipoteca; en ese caso, solo puedes deducir tu parte).
| Dato | Ejemplo |
|---|---|
| Metros totales de la vivienda | 80 m² |
| Metros del despacho | 12 m² |
| Porcentaje afecto | 15 % (12 ÷ 80) |
Un porcentaje razonable. Entre un 10 % y un 25 % es lo habitual para un despacho en casa. Porcentajes muy altos (40 %, 50 %) llaman la atención de Hacienda y tienes que poder justificarlos.
Qué puedes deducir y en qué proporción
Hay dos tipos de gastos, y cada uno tiene su fórmula:
1. Gastos de la vivienda: porcentaje de metros
Deducible = gasto × % de metros afectos
| Gasto | ¿Deducible? |
|---|---|
| Alquiler de la vivienda | Sí, la parte proporcional |
| IBI | Sí, la parte proporcional |
| Comunidad de propietarios | Sí, la parte proporcional |
| Seguro del hogar | Sí, la parte proporcional |
| Intereses de la hipoteca (no la devolución del capital) | Sí, la parte proporcional |
| Amortización de la vivienda en propiedad | Sí: 3 % anual del valor de la construcción (sin suelo) × % afecto |
| Reformas del despacho | Si son solo del despacho, se amortizan; si son de toda la casa, en proporción |
2. Suministros: el 30 % del porcentaje
La Ley del IRPF (artículo 30.2.5.ª) fija una regla especial para los suministros de una vivienda parcialmente afecta:
Deducible = gasto × % de metros afectos × 30 %
Se aplica a luz, agua, gas, teléfono e internet de la vivienda. Se puede aplicar un porcentaje mayor si demuestras un consumo profesional superior, pero en la práctica es difícil.
La excepción: líneas exclusivas
Si contratas una línea de teléfono o internet solo para el trabajo (una segunda fibra, un móvil de empresa), a tu nombre como autónomo, no es un suministro de la vivienda: puedes deducirla al 100 %. Para muchos autónomos compensa más que aplicar el 30 % sobre la línea de casa.
Ejemplos con números
En los dos casos, el despacho ocupa 12 m² de un piso de 80 m²: un 15 % afecto.
Caso 1: Raúl, programador, vive de alquiler
| Gasto anual | Importe | Fórmula | Deducible en IRPF |
|---|---|---|---|
| Alquiler (900 €/mes) | 10.800 € | × 15 % | 1.620,00 € |
| Luz | 900 € | × 15 % × 30 % | 40,50 € |
| Agua y gas | 500 € | × 15 % × 30 % | 22,50 € |
| Internet de casa | 480 € | × 15 % × 30 % | 21,60 € |
| Seguro del hogar | 200 € | × 15 % | 30,00 € |
| Total | 1.734,60 € |
Con un tipo marginal del 30 %, Raúl ahorra unos 520 € de IRPF al año. Si en lugar de usar el internet de casa contratara una línea exclusiva para el trabajo de 360 € al año, podría deducirla entera.
Caso 2: Ana, ilustradora, vivienda en propiedad
| Gasto anual | Importe | Fórmula | Deducible en IRPF |
|---|---|---|---|
| Amortización (construcción de 120.000 € al 3 %) | 3.600 € | × 15 % | 540,00 € |
| Intereses de la hipoteca | 3.000 € | × 15 % | 450,00 € |
| IBI | 400 € | × 15 % | 60,00 € |
| Comunidad | 600 € | × 15 % | 90,00 € |
| Seguro del hogar | 300 € | × 15 % | 45,00 € |
| Luz, agua, gas e internet | 1.880 € | × 15 % × 30 % | 84,60 € |
| Total | 1.269,60 € |
Con un tipo marginal del 24 %, Ana ahorra unos 305 € al año. Pero, como veremos, afectar su vivienda en propiedad tiene consecuencias cuando la venda.
¿Y el IVA?
| Gasto | IVA deducible |
|---|---|
| Alquiler de la vivienda | No lleva IVA (el alquiler de vivienda está exento) |
| IBI, comunidad, seguro | No llevan IVA |
| Línea de internet o móvil exclusiva para el trabajo | 100 % |
| Luz, agua, gas e internet de la vivienda | Criterio discutido. La Ley del IVA exige, en general, que los servicios se usen exclusivamente para la actividad; algunos asesores aplican la misma proporción que en el IRPF y otros no deducen nada. Consulta con tu asesor qué criterio seguir |
Como los importes son pequeños, muchos autónomos optan por no deducir el IVA de los suministros de casa y evitar discusiones.
Consecuencias que conviene conocer
Si la vivienda es tuya y la vendes
Afectar parte de la vivienda tiene un coste diferido:
- La parte afecta deja de ser vivienda habitual a efectos fiscales. Cuando vendas, la ganancia de esa parte no podrá acogerse a la exención por reinversión en otra vivienda habitual ni a la exención para mayores de 65 años.
- Las amortizaciones que hayas deducido reducen el valor de compra a efectos fiscales, así que la ganancia de esa parte será mayor.
Para un despacho del 15 %, el ahorro anual (unos cientos de euros) puede quedar por debajo de lo que pagarás de más al vender. Haz los números antes de afectar una vivienda en propiedad, sobre todo si piensas venderla en pocos años.
Si vives de alquiler
- Revisa el contrato: algunos prohíben ejercer actividades profesionales en la vivienda.
- Retención del alquiler: si deduces una parte del alquiler como gasto de tu actividad, podría plantearse la obligación de retener el 19 % sobre esa parte (modelo 115). Es un punto discutido; consúltalo antes.
- El casero declara la renta de una vivienda; la afectación parcial podría afectar a sus reducciones fiscales por alquiler de vivienda. Conviene hablarlo con él.
Si dejas de trabajar en casa
Presenta un 036 de modificación para desafectar el espacio y deja de deducir esos gastos a partir de ese momento.
Errores frecuentes
- No comunicar la afectación en el 036 y deducir igualmente. Es lo primero que pide Hacienda en una comprobación.
- Deducir el porcentaje de metros completo en la luz en lugar del 30 % de ese porcentaje.
- Afectar un porcentaje exagerado (la mitad de la casa para un despacho).
- Deducir la cuota entera de la hipoteca. Solo los intereses, en proporción.
- Deducir recibos a nombre de tu pareja o de otra persona.
- Olvidar la amortización de la vivienda en propiedad (si decides afectarla).
- No valorar el efecto en la venta de la vivienda.
Preguntas frecuentes
Trabajo en la mesa del salón, sin despacho. ¿Puedo deducir algo? Es difícil justificar una afectación sin un espacio dedicado. Lo más seguro es deducir solo gastos claramente profesionales, como una línea de internet o móvil exclusiva.
El contrato de alquiler está a nombre de los dos. ¿Qué deduzco? Solo tu parte: si sois dos titulares al 50 %, aplicas el porcentaje afecto sobre la mitad del gasto.
¿Puedo deducir los muebles del despacho? Sí. La mesa, la silla o las estanterías que usas para trabajar se deducen como cualquier mobiliario de la actividad: por amortización, o de una vez si cuestan menos de 300 €.
¿Y el aire acondicionado o la calefacción? El consumo va dentro de la luz o el gas, con la regla del 30 %. Si compras un aparato solo para el despacho, se amortiza como bien de la actividad.
¿Me pueden pedir pruebas del despacho? Sí. En una comprobación pueden pedirte un plano o fotos del espacio. Guárdalos.
¿Qué pasa si me mudo? Presenta un 036 de modificación con la nueva dirección, los nuevos metros y el nuevo porcentaje.
Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento de un profesional. Los criterios sobre la afectación de la vivienda y la deducción de sus gastos pueden cambiar y dependen de cada caso: comprueba siempre la información vigente en la web de la Agencia Tributaria antes de deducir. Última revisión: 27 de octubre de 2026.